Análisis de los factores culturales que inciden en la evasión del impuesto de industria y comercio en el municipio de Zarzal Valle del Cauca desde el año 2013 al 2017

Con el siguiente estudio se pretende conocer cuáles son los factores culturales que inciden en la evasión del impuesto de industria y comercio en el municipio de Zarzal Valle del Cauca, lo cual se realiza a través de la caracterización del comportamiento del recaudo del impuesto de industria y comercio en los últimos cinco años, la identificación de la cultura tributaria de los comerciantes del municipio de Zarzal Valle del Cauca, asimismo se indagará cómo se puede aumentar la confianza de los contribuyentes en el Manejo del recaudo del Impuesto de industria y comercio y por último se analizará el grado de equidad que se percibe del sistema tributario en el impuesto de industria y comercio en el municipio de Zarzal Valle del Cauca. Para llegar a la conclusión esperada, el estudio se llevó a cabo mediante encuestas dirigidas a los contribuyentes del municipio, se realizó entrevista al sub-secretario de hacienda municipal, y se recolecto información que fue suministrada del área encargada, en este caso la hacienda municipal.PregradoCONTADOR(A) PÚBLIC

EL IMPUESTO PREDIAL EN COLOMBIA: EVOLUCIÓN RECIENTE, COMPORTAMIENTO DE LAS TARIFAS Y POTENCIAL DE RECAUDO

En este documento se realizó una evaluación del comportamiento del recaudo y las tarifas del impuesto predial en el período de 1999 a 2002, tomando como referencia una muestra de 309 municipios. Con base en los resultados del estudio se puede considerar que los municipios del país tienen un potencial tributario importante, cuyo aprovechamiento no necesariamente requiere la introducción de grandes ajustes legislativos sobre la base y las tarifas del impuesto. Los resultados del trabajo permiten concluir que existe una gran dispersión entre los municipios en los niveles de tributación per cápita. También se encontró que en la mayoría de los municipios estudiados existe una brecha entre las tarifas nominales ponderadas y las efectivas (recaudo / avalúo catastral), que en muchos casos es significativa, lo que indicaría que existen serios problemas de gestión y administración tributaria, evasión, corrupción y violencia. Adicionalmente, se observó que las tarifas nominales son relativamente bajas, dado el amplio margen que les concede la ley a los concejos para su fijación. Finalmente, se pudo constatar que en la mayoría de los municipios del país existe un rezago en la actualización de los avalúos catastrales, que excede los cinco años establecidos por la ley.IMPUESTO PREDIAL, TARIFAS EFECTIVAS, AVALÚOS CATASTRALES

Principales métodos utilizados para evadir el impuesto a las ventas (IVA) y motivos que impulsan al contribuyente a utilizar esta práctica en la ciudad de Palmira (Valle)

En la actualidad se sufre una visible crisis en la falta de conciencia tributaria por parte de los contribuyentes que utilizan métodos poco ortodoxos para defraudar al Estado, evidenciados en frecuentes casos de fraude y evasión que se reflejan en el déficit fiscal existente. Para determinar los principales métodos más utilizados y los motivos que impulsan al contribuyente a utilizar esta práctica de evasión se realizó un trabajo de investigación en el cual se recopilaron datos por medio de un análisis documental y entrevistas. Este trabajo de investigación consta de cinco capítulos, en el primero se plantea el problema de Investigación, en el que se intentan fijar los límites y alcances del mismo. Se exponen además los antecedentes, es decir, los estudios previos que de manera directa e indirecta se relacionan con la evasión. Se describen los objetivos que se desea alcanzar, se expone la justificación, la cual contiene el argumento y razones por las cuales se realiza la investigación. De Igual manera se presenta el marco referencia y luego se expone en este la metodología, es decir, el tipo de estudio y las técnicas e instrumentos de recolección de información.PregradoCONTADOR(A) PÚBLIC

Evolución de las importaciones y del recaudo tributario externo en la administración especial de aduanas de Buenaventura entre 2000-2006

Los diferentes estudios que se han realizado sobre la política comercial y la estructura arancelaria en Colombia tuvieron como propósito analizar la concordancia entre las medidas comerciales logradas por la apertura y la evolución de las tarifas arancelarias en relación a que si cumple o no los principios de política económica. Entre los instrumentos fundamentales de política comercial, el arancel debe constituir una pieza central para la armonización de los avances de la apertura, y es por esto, que se hace énfasis en describir algunas características fundamentales de la estructura arancelaria, con la intención de servir de información primaria de los aspectos relevantes que ha ocasionado el desmonte arancelario, en beneficio de los empresarios e inversionistas de la región, permitiendo evaluar la incidencia de la apertura económica en las operaciones del comercio exterior en Colombia y en el Valle del Cauca. En síntesis se encontró que el auge de las importaciones especialmente de materias primas e insumos y bienes de capital, se ha dado con mayor fuerza en los últimos años. Estas se han atribuido fundamentalmente a factores como la revaluación del peso, las reducciones arancelarias y los procesos de integración. Además se comprobó que para algunos productos existen todavía protecciones altas, dadas por el arancel nominal; en especial para los bienes de consumo no duradero (Productos alimenticios, Bebidas, Productos farmacéuticos, entre otros). El departamento de Valle del Cauca ha mantenido una balanza comercial deficitaria en los últimos años especialmente desde la década de los 90’s, aunque se observa una reducción de este déficit a partir de 1997, debido a la estructura de sus importaciones; apreciándose componente del sector industrial, lo cual conlleva a una mayor inversión en nuevas unidades de producción, materias primas para la industria, tales como textiles, papel, acero, y reposición de maquinariaTrabajo de grado (Economista)-- Autónoma de Occidente, 2008PregradoEconomist

Determinantes del recaudo del impuesto predial e industria y comercio en los gobiernos territoriales de Aguadas, Aranzazu y Salamina, Caldas en el periodo 2008-2015

El presente trabajo de investigación identifica los determinantes del recaudo del impuesto predial con el propósito de plantear acciones y/o estrategias que le otorguen viabilidad fiscal en el mediano y largo plazo a estos entes territoriales, y con ello potenciar los niveles de desarrollo local. La investigación es tipo cuantitativo multicéntrico, descriptivo y correlacional con enfoque empírico-analítico, identificando algunas relaciones entre las variables designadas en la investigación. En el resultado se describen los aspectos de cómo se comporta el recaudo en cada uno de los municipios y qué variables pueden explicar el comportamiento del recaudo en los municipios de análisis.The following scientific research work identifies the determinants of the taxation of the property and industry and commerce taxes in the municipalities of Aguadas, Aranzazu and Salamina, Colombia, during the period between 2008 and 2015, with the purpose of suggesting actions and strategies that bring fiscal viability in the mid and long term to those territories, and with that, maximize de potential of local development levels. This research is one of quantitative type, explanation driven and correlational, and identifies some relations between the relevant research variables. The aspects related to how the tax collection behaves in each municipality and what variables can explain said behavior are described in the results

Antecedentes, análisis y novedades

Estudiar a profundidad la naturaleza y origen de los tributos con un enfoque específico en renta de persona natural en Colombia.Las rentas son las utilidades que una persona, percibe durante un periodo de tiempo, este rubro está gravado con un impuesto a la renta independientemente de si se trata de una persona natural o jurídica. El contribuyente, de llegar a pasar los topes estimados por la ley, está en la obligación de presentar su declaración ya sea que ésta le genere o no impuesto a cargo. En dicha declaración la persona debe rendir cuentas de todos sus bienes, activos, pasivos, ingresos, deuda, gastos y demás; lo cual llevará a determinar su utilidad o renta líquida en un periodo gravable específico y si está sujeta de pagar un impuesto por renta. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) es la encargada de fijar las fechas y ejercer control fiscal sobre los contribuyentes. Las anteriormente mencionadas fechas se establecen a través de un calendario tributario que funciona con los últimos dígitos de la cédula del declarante, fechas en las cuales se debe presentar la declaración so pena de acarrear multas pecuniarias por extemporaneidad. El impuesto sobre la renta fue empleado por primera vez poco más de cien años después de la independencia luego de algunos traspiés para su definitiva instauración; a partir de entonces ha crecido exponencialmente hasta llegar a ser uno de los principales ingresos fiscales del país, ello guardando un contraste entre el impuesto de renta a personas y el impuesto de renta a empresas. Colombia, un país con frecuentes afugias económicas, busca en el recaudo de impuestos una forma de solventar el gasto público lo cual ha llevado a casi 30 reformas tributarias o promulgación de leyes y decretos de carácter fiscal en lo corrido del último medio siglo.This thesis seeks to study in-depth the background of income tax on natural persons, that is, it seeks its theoretical bases and practical foundations; Likewise, it analyzes its evolution over the years and the tax reforms in Colombia, calculating the impact on the country's fiscal income and on the economy in general with the objective of evaluating how important and effective this tax has been. We will see how the income tax was born in our country, what were the reasons that motivated its implementation, what have been the most important modifications in a hundred years of collection, and what is the importance it has today in the country's finances. Finally, a comparative analysis is made around the management of the mentioned tax in other countries, and proposals are provided for its optimization.Se hace un reconocimiento público a este trabajo de grado, por contar con una nota de exaltación meritoria validada por el consejo de facultad, centro regional o quien a su vez reglamenta los parámetros para determinar las condiciones que debe reunir un trabajo de grado para ser calificado como el mejor, de acuerdo a lo establecido en el Reglamento estudiantil de Uniminuto / Capítulo XVIII

Principales cambios en el sistema tributario de Bogotá durante los últimos cinco años

Durante los últimos cinco años, en Colombia se han aprobado tres Reformas Tributarias, que se han caracterizado por buscar aumentar la recaudación para cubrir los compromisos que tiene el Estado. Cada reforma genera efectos en cuanto a los ingresos del país incorporando cambios en la estructura del sistema tributario y en los elementos del tributo tales como bases gravables, tarifas, los obligados tributarios y el hecho generador. El presente trabajo tiene como objetivo identificar los cambios que ha tenido el Sistema Tributario de Bogotá en los últimos cinco años y determinar si estos cambios han generado un Sistema más eficiente y más simple al contribuyente. Para lo cual se analizarán las tres últimas reformas tributarias Ley 1739 de 2014, Ley 1819 de 2016 y Ley 1943 de 2018, el estudio realizado en el trabajo es de carácter explicativo, se expondrá el impacto de las reformas en la atención al contribuyente, en la imposición de sanciones, en el procedimiento tributario y en el comportamiento del recaudo. En los últimos años la administración distrital ha establecido herramientas tecnológicas que facilitan el cumplimiento de las obligaciones a los contribuyentes y la optimización de la gestión tributaria, Así mismo con las reformas se ha fortalecido el principio de favorabilidad, con lo cual se concede un alivio a los deudores de impuestos al otorgar reducción de las sanciones adeudadas, pese a lo anterior, el desconocimiento de la norma y la mala interpretación de la misma ha conllevado a que la Administración Tributaria en su labor fiscalizadora sancione a los contribuyentes. La administración ha emprendido acciones más eficientes encaminadas a evitar la evasión mediante la información exógena, mediante la inscripción en el Registro de Información Tributaria y los cruces de información lo cual ha repercutido en el aumento del recaudo. Finalmente, con el desarrollo del trabajo se encontró que en los últimos cinco años las modificaciones más importantes al Sistema Tributario de Bogotá están dadas por los cambios en las tarifas del impuesto predial, el sistema de pago alternativo por cuotas SPAC, los plazos y términos para declarar el Impuesto de Industria y Comercio, el sistema mixto de declaración y facturación para los impuestos predial unificado y de vehículos automotores, el procedimiento unificado de sanción por no declarar y de liquidación de aforo en ICA y otros impuestos distritales.During the last five years, in Colombia, three tax reforms have been approved, these reforms have been characterized by seeking to increase the collection to satisfy the state’s commitments. Each reform generates effects in terms of the country’s incomes, including changes in the tax system’s structure and in tribute’s elements such as taxable bases, rates, tax bound and the operative event. The following work aims to identify the changes that the tax systems has gone through in the last five years and establish if these changes have set up a simpler and more efficient system for the taxpayer. Thus the lastest three tax reforms will be evaluated, Law 1739 of 2014, Law 1819 of 2016 and Law 1943 of 2018, the study made in the work is explanatory, on it the impact of the reforms in attention to the taxpayer will be set out, in the application of sanctions in the tax procedure and in the collection behavior. In the last years the district admistration has established technological tools which make easier the fulfillment of obligations to the taxpayers and the optimization of the tax management. Besides the reforms have strengthen the benefit principle, this allows a relif to the tax debtors by granting reduce of sanctions due, despite what was said before, the ignorance of the norm and the misinterpretation of it, has carried that the tax administration in its scrutiny exercised punish the taxpayers. The administration has started more efficient actions guided to avoid evasion through the exogenous information, through the inscription in the tax information register and information crossover, which has end up in the collection increase. Lastly, with the development of the work, it was found that in the last five years the most important modifications to the Bogotá’s tax system are given by the property taxation rates changes, the alternative payment system for quotas SPAC, deadlines and terms to declare industry and business tax, the mixed declaration system and the billing for unified property taxation and motor vehicles, the unified sanction procedure for not declaring and capacity clearance in ICA and other district taxes

Diseño de una propuesta de actualización a la política fiscal para el impuesto de Industria y Comercio con la finalidad de promover un mayor recaudo del impuesto.

La presente investigación se lleva a cabo con la finalidad de mejorar el recaudo del impuesto de Industria y Comercio basado en instrumentos económicos, mediante lineamientos legales como por ejemplo el sistema de retención en la fuente a título de dicho impuesto, de la misma manera se obtendrá conocimiento pleno de la política fiscal en cuanto al impuesto de Industria y Comercio en el municipio de Caicedonia Valle del Cauca en la actualidad. La metodología que se empleó para llevar a cabo esta investigación fue un tipo de estudio descriptivo y documental, pues se parte de una recolección, revisión y análisis de documentos de vital importancia para el diagnóstico final de la investigación, también se recurrió a un método de investigación deductivo y analítico-cuantitativo, ya que luego de la recolección de datos e información estos mismos son analizados para ser un factor determinante en el planteamiento de la idea, a partir de esto se obtiene como resultado que en Caicedonia se puede implementar la retención del impuesto de Industria y Comercio, pues al analizar las diferentes transacciones que se llevan dentro de la jurisdicción o territorialidad del municipio se establece que hay un hecho generador que demuestra la importancia de la propuesta. Se concluye que la propuesta toma relevancia por buscar mejorar el recaudo de un impuesto municipal importante para el funcionamiento y adecuación de los entes territoriales, además desde que se adoptó el acuerdo municipal en el año 2009 no ha sufrido modificación o adición alguna en cuanto al impuesto de Industria y Comercio, por otro lado se refleja la falta de relación y/o comunicación que existe entre los departamentos encargados de los impuestos con los contribuyentes, lo que genera cierta desconfianza para realizar los debidos pagos. Se recomienda a la Alcaldía Municipal, al Departamento de Tesorería, a partir de la propuesta de implementar la retención del impuesto de Industria y Comercio, generar incentivos a los contribuyentes como estrategia, para así poder tener un mayor número de participantes activos en el sistema tributario municipal y de esta forma empezar a generar la cultura tributaria

Tax burdens generating tax evasion in Colombia

El presente artículo fundamenta su objetivo general en describir cargas tributarias generadoras de evasión fiscal en Colombia. Se modela teóricamente de autores como OCDE (2020), Sánchez (2020), Bohórquez y Ortiz (2020), Díaz (2019), Fernández (2018), entre otros.  La investigación es proyectiva con un diseño documental y de enfoque cualitativo, con una técnica de recolección y procesamiento de la información mediante la revisión y el análisis de cargas tributarias, entendiendo  las tasas impositivas a nivel nacional que son altas para los sujetos pasivos, hay ciertos vacíos en el conocimiento de los beneficios tributarios de ley y su aplicación para la reducción de pagos impositivos. Se concluye que Colombia  tiene una serie de cambios en las reformas que proyecta el Ministerio de Hacienda y Crédito Público con el fin de describir las cargas generadoras de evasión fiscal en Colombia que en tal sentido se recomienda una propuesta que permita estudiar beneficios fiscales.The main objective of this article is to describe the tax charges that generate tax evasion in Colombia. It is theoretically modeled by authors such as OECD (2020), Sánchez (2020), Bohórquez and Ortiz (2020), Díaz (2019), Fernández (2018), among others. The research is projective with a documentary design and a qualitative approach, with a technique of collecting and processing information through the review and analysis of tax charges, understanding the tax rates at the national level that are high for taxpayers, there are certain gaps in the knowledge of the tax benefits of the law and its application for the reduction of tax payments. It is concluded that Colombia has a series of changes in the reforms projected by the Ministry of Finance and Public Credit in order to describe the charges that generate tax evasion in Colombia that in this sense a proposal is recommended that allows studying tax benefits

Análisis comparativo del impuesto de renta empresarial en el comercio electrónico colombiano frente a los estándares propuestos por la organización para la cooperación y el desarrollo económicos (OCDE)

El objetivo del presente trabajo de grado es exponer un análisis comparativo referente a los requisitos y estandartes propuestos por la organización para la cooperación y desarrollo económico (OCDE), versus la situación y position actual del país colombiano enfocado directamente al impuesto de renta empresarial en el comercio electrónico y de esta manera comprender si Colombia cumple con los requisitos y características de ingreso propuestos por este organismo internacional. Es por ello que este documento se ha divido en las siguientes secciones, buscando ofrecer un claro entendimiento del tema. En el primer capítulo se realizara una contextualización y caracterización de toda la temática impositiva existente en Colombia y la exigida por la OCDE, seguido del segundo capítulo donde se elaborara la comparación entre los estándares requeridos por este organismo frente la situación real impositiva de Colombia. En el tercer capítulo se realizara un análisis crítico respecto al impuesto de renta empresarial en el comercio electrónico, terminando el presente documento con las conclusiones de la investigación realizada.The purpose of this degree paper is to present a comparative analysis of the requirements and standards proposed by the Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD), versus the current situation and position of the Colombian country focused directly on corporate income tax Electronic commerce and thus understand if Colombia meets the requirements and characteristics of income proposed by this international body. This is the reason for what that this document has been divided in the following sections, seeking to offer a clear understanding of the subject. In the first chapter, will be developed a contextualization and characterization of all existing taxation in Colombia and the one required by the OECD will be carried out, followed by the second chapter where a comparison will be made between the standards required by this agency and the real tax situation in Colombia. In the third chapter, a critical analysis will be prepared regarding the business income tax in electronic commerce, ending the present document with the conclusions of the research carried out.Contador PúblicoPregrad